La liquidación del IVA se hace por trimestres, es decir, que su presentación debe hacerse dentro de los primeros veinte días del mes siguiente al periodo liquidado.
Además, corresponde a la diferencia entre el IVA devengado y el soportado, y tener presente el IVA deducible.
En esta guía se explicará de forma detallada todo lo relacionado con el IVA último trimestre.
Liquidación del IVA trimestral
Es el proceso que toda empresa o autónomo realiza para devolver a Hacienda el IVA que ha recaudado por medio de su actividad.
Los autónomos funcionan como agentes recaudadores cuando facturan a los clientes, con un IVA repercutido que cobran para devolver al Estado una vez cada trimestre mediante dichas liquidaciones.
Cómo se hace la liquidación del IVA
Se realiza una vez cada tres meses y su cálculo es muy fácil, siempre y cuando la empresa o el autónomo tenga las cuentas al día y las facturas actualizadas.
Lo único que se debe hacer es agrupar todo el IVA repercutido en las facturas del último trimestre y restar el valor total del IVA soportado en los gastos que se ligan con la actividad.
Este importe se calcula con los modelos que se presentan a la AEAT, y el monto total es lo que se debe pagar o reclamar. Por ejemplo:
Liquidación de IVA = IVA soportado – IVA repercutido
El resultado de la liquidación del IVA puede ser positivo, en cuyo caso hay que abonar la diferencia al Estado. Aunque también logra ser negativo, cuyo caso se compensa la diferencia en la siguiente trimestral.
Modelo 303 de liquidación de IVA
Este modelo recoge todo el IVA repercutido y el soportado en el trimestre. Es el que se encarga de determinar la cuantía de la liquidación.
Porqué es obligatorio para las empresas la declaración trimestral
La declaración trimestral del IVA es la forma que tiene Hacienda de comprobar qué autónomos y empresas efectúan bien sus deberes.
Es por ello, que las empresas están obligadas a realizar la declaración para no entrar en ilegalidad con Hacienda.
El modelo 303 debe ser presentado por cualquier profesional, empresario o autónomo que desarrolle la actividad profesional con operaciones sujetas a IVA, sin importar el tipo de empresario que sea.
También deben presentarlos los arrendadores de bienes o inmuebles y los promotores inmobiliarios.
Qué elementos debe tener la declaración de impuestos
Deben estar presentes todos los impuestos de las facturas que se han emitido por 3 meses que se pagan a Hacienda.
Para hacer la declaración trimestral del IVA, se requieren los ingresos y gastos que se relacionan con la actividad profesional que han tenido lugar en el trimestre correspondiente, así que son necesarios todas las facturas.
Los elementos que deben aparecer en la declaración del IVA son:
- Sección 1 y 2: ‘‘Identificación y devengo’’, en esta sección aparecen los datos de la empresa, como nombre, apellidos, NIF, razón social, etc; así como el ejercicio fiscal y el periodo al que corresponde la autoliquidación.
- Sección 3: Se detalla el IVA deducible y el IVA devengado.
Desde aquí, hay que tener presente el tipo de régimen de IVA al que se acoge el autónomo o la empresa. Existen dos tipos:
Régimen General del IVA, se emplea cuando a la actividad no le corresponde ningún régimen especial o bien, cuando queda excluido del simplificado o se ha renunciado o del régimen especial de la pesca, agricultura y ganadería.
La mayoría de las empresas y autónomos están acogidos a este régimen del IVA y repercute, en los clientes, el porcentaje de IVA que corresponda dependiendo el importe de la operación.
Por otra parte, el Régimen Simplificado del IVA aplica a entidades o personas físicas en régimen de atribución de rentas, que desarrollan actividades determinadas por la Agencia Tributaria.
Cuando se paga el IVA trimestral
Las fechas en que debe pagarse el IVA trimestral de acuerdo al modelo 303 son:
- 1 – 20 de abril para el primer trimestre del año, es decir, enero, febrero, marzo.
- 1 – 20 de julio para el segundo trimestre del año, es decir, abril, mayo, junio.
- 1 – 20 de octubre para el tercer trimestre del año, es decir, julio, agosto, septiembre.
- 1 – 30 de enero para el último trimestre del año, es decir, octubre, noviembre, diciembre.
Cómo pagar el IVA trimestral
El proceso de pago del IVA trimestral no es difícil, siempre y cuando se tenga todo lo requerido para realizar el trámite, es simple y sencillo y se puede pagar por internet. Los pasos para realizarlo son:
Tener los documentos a la mano
Para comenzar, debes acceder a la web de la Agencia Tributaria y dirígete al apartado de ‘‘Presentar y consultar declaraciones’’, que es donde inicia todo.
Desde ahí podrás realizar todo tipo de gestiones: IRPF, IVA, devoluciones y reclamaciones.
Pero, para hacer el proceso más fácil, entra directo a pagar el IVA trimestral en el ‘‘apartado destinado a los trámites con el IVA’’.
Localizar el modelo 303 y rellenarlo
Los documentos dependerán del perfil y actividad profesional, pero si eres autónomo o posees una pequeña empresa, el documento será el 303.
Debes acceder a él y comenzar a rellenarlo, una vez rellenado ve al final del documento y haz clic en ‘‘Ingreso total’’ en el tipo de declaración.
Realiza el pago
Tienes la opción de imprimir el documento y pagarlo en persona, a través del cargo directo a una cuenta corriente o ir a una pasarela de pago de la web de la Agencia Tributaria y pagar con la tarjeta de crédito, seleccionando la opción y hacer el trámite.
Guarda el comprobante
Si todo ha salido bien, saldrá la opción de imprimir el comprobante. Si es la primera vez, consérvalo en PDF o imprímelo, porque será la garantía en caso de que surja un problema.
En conclusión, el IVA trimestral es un tema importante que todos los autónomos y empresas deben tener en cuenta para asegurarse de que cumplen con sus obligaciones fiscales de manera adecuada y evitar posibles sanciones o multas. Aunque puede ser un proceso complejo, especialmente para aquellos que no tienen experiencia en el ámbito fiscal, con la ayuda de un buen asesor y una planificación cuidadosa, es posible cumplir con todas las obligaciones y aprovechar al máximo los beneficios fiscales que ofrece este régimen.
Si eres autónomo o tienes una empresa, es importante estar al tanto de tus obligaciones fiscales y entender cómo funciona el régimen del IVA trimestral. Si tienes dudas o necesitas ayuda, no dudes en buscar asesoramiento profesional para poder gestionar este tipo de impuestos y para asegurarte de que estás cumpliendo con todas las obligaciones fiscales y aprovechando al máximo los beneficios que ofrece este régimen.
Esperamos que este artículo te haya sido útil para entender mejor el IVA trimestral y cómo puede afectar a tu negocio. Si necesitas más información o tienes alguna pregunta, no dudes en visitar nuestro sitio web o ponerte en contacto con nosotros. ¡Gracias por leernos!
